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武汉市地方税务局关于促进和服务经济社会发展的税收优惠政策与措
发布日期:2021-10-11 07:24   来源:未知   阅读:

  潢川县商务中心区组织开展纺织服装产业招工观摩活动从2010年10月1日起,在我市自主创业、下岗职工、高校毕业生、失地农民、退役军人、军转干部、残疾人等个人自主创业从事个体经营的,在办理税务登记时,免收税务登记工本费。

  下岗职工从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的其它经营业务,自2006年1月1日起至2008年12月31日,按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。税收优惠政策的审批期限延长至2010年12月31日。税收优惠政策在2010年底之前执行未到期的,可继续享受至3年期满为止。

  下岗职工、高校毕业生 从2011年1月1日起,至2013年12月31日止,对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员是指:① 在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;②零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;③ 毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。

  军转干部自谋职业 军队从事个体经营,其雇工7人(含7人)以下的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税。

  随军家属自谋职业 随军家属从事个体经营,其雇工7人(含7人)以下的,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税。

  残疾人创业 残疾人投资兴办或者参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的,残疾人员取得的生产、经营所得,符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的,经本人申请,主管税务机关审核批准,可以按规定标准减免个人所得税。

  残疾人劳动所得 残疾人个人取得的劳动所得,减半征收个人所得税;对残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

  企业安置就业 对商贸企业、服务型企业(除广告、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自2006年1月1日起至2008年12月31日,按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育附加和企业所得税优惠,全省统一定额标准为每人每年4000元。税收优惠政策的审批期限延长至2010年12月31日。从2009年1月1日起全省统一定额标准为每人每年4800元。税收优惠政策在2010年底之前执行未到期的,可继续享受至3年期满为止。

  企业安置就业 从2011年1月1日起,至2013年12月31日止,对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,可上下浮动20%,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

  《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员是指:①国有企业下岗失业人员;②国有企业关闭破产需要安置的人员;③国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工;④享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。以上所称的国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)是指20世纪70、80年代,由国有企业批准或资助兴办的,以安置回城知识青年和国有企业职工子女就业为目的,主要向主办国有企业提供配套产品或劳务服务,在工商行政机关登记注册为集体所有制的企业。厂办大集体企业下岗职工包括在国有企业混岗工作的集体企业下岗职工。

  医疗服务 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。对非营利性医疗机构自用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。对营利性医疗机构,自其取得执业登记之日起,自用的房产、土地,3年内免征房产税和城镇土地使用税。

  其它卫生机构 对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入(含疫苗接种和调拨、销售收入),免征各项税收。对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。

  个人房屋出租 自2009年8月1日起,我省范围内个人房屋出租,按综合征收率计征税费。具体规定为:

  ①对个人出租住房取得的月租金收入在5000元以下的按4%的综合征收率计征房产税。②对个人出租住房取得的月租金收入在5000元(含)以上的,按6.67%的综合征收率计征税费。③无法提供住房与非住房产权证明的个人。具体执行口径按照13.68%的综合征收率计征税费,对月租金收入在5000元以下的,按6.1%计征。④对个人出租住房签订的租赁合同,免征印花税。

  ①对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元以下的,按6.1%的综合征收率计征税费。②对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元(含)以上的,按13.68%的综合征收率计征税费。

  企事业单位出租房屋 自2009年8月1日起,我省范围内企事业单位房屋出租,按综合征收率计征税费。具体规定为:

  (1)企事业单位出租住房 对企事业单位、社会团体以及其他社会组织按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金收入,按照9.68%的综合征收率计征税费(不含企业所得税)。

  (2)企事业单位出租非住房 对企事业单位、社会团体以及其他社会组织出租非住房(包括门面、写字楼等)取得的租金收入,按照13.68%的综合征收率计征税费(不含企业所得税)。

  (3)企事业单位、社会团体以及其他社会组织的住房用于经营的或者非住房用于居住以及房屋产权不明确的。执行口径按照13.68%的综合征收率计征税费。

  拆迁补偿 被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。

  拆迁居民购房 拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。

  对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。

  为进一步促进武汉市经济社会各项事业发展,积极服务加快经济发展方式转变,充分发挥地税部门职能作用,按照“依法治税、信息管税、服务兴税、人才强税、廉洁从税”发展战略和“构建学习型、创新型、服务型地税机关,推进工作责任化、管理信息化、考评标准化”治税理念的要求,特制定如下意见。

  全市地税系统要严格规范税费征管行为,加强党风廉政建设,努力提高部门行政效能。按照“分解岗位职责、规范工作规程、加强考核评议、严格责任追究”的要求,深入推进税收行政执法责任制。以信息技术为支撑,对税收行政管理工作进行全过程监督、规范绩效考核,严格执行工作过错责任追究制度。加强党风廉政建设,推动部门作风和干部作风转变。按照党纪国法的要求,结合税收工作的实际彩库宝典图库,查找税收执法“风险点”,对其严加防范。突出岗位需求,有针对性地开展教育培训,围绕基本业务素质开展“大学习、大练兵”活动,全面提高行政执法能力和行政管理能力。深化干部人事制度改革,完善干部选拔任用制度,健全多种方式并举的选人用人机制,加大公开选拔、竞争上岗、交流轮岗的力度,形成一支政治素质和业务素质俱佳,管理能力和服务能力兼备的税务干部队伍。充分发挥模范带头作用,在全市地税系统形成公正执法、廉政高效的良好氛围。借鉴先进地区经验,逐步推进专业化税源管理改革,整合、优化各项业务办理流程。简并行政审批项目,深化行政审批制度,根据形势的发展及时取消不必要审批事项,切实减轻纳税人负担。

  全市地税系统在贯彻落实中央和地方的各项税收优惠政策上要变“被动”为“主动”,大胆尝试,积极探索,勇于实践,为经济和社会发展创造宽松的税收政策环境。充分发挥税收的杠杆作用,努力促进循环经济发展,大力推动两型社会建设,全力促进武汉城市圈资源节约型和环境友好型社会建设。积极服务于农业和农村发展,大力支持农业产业化和新农村建设。充分用好、用足、用活关于资源综合利用、环境保护、节能节水等方面的优惠政策,推动全市工业产业升级、工业布局调整和污染企业搬迁。深入研究促进第三产业发展的税收政策,突破制约第三产业发展的税收瓶颈。充分运用税收手段,支持科技创新,支持技术开发、转让,支持科技成果转化,支持高新技术企业发展,支持科研、文化机关机构转制。要把支持武汉东湖国家自主创新示范区建设摆在突出位置,大胆解放思想,大胆吸收借鉴,积极争取政策支持,积极研究配套措施。大力支持全民创业,贯彻落实国家关于下岗再就业、大学生创业、社会福利企业等方面的税收优惠政策,积极支持中小企业和个体经济发展。

  全市地税系统要把纳税人的合理要求作为第一考虑,把纳税人的合法权益作为第一选择,把纳税人的满意程度作为第一标准,不断优化税收服务,努力构建和谐的税收征纳关系。正确认识新形势下做好纳税服务工作的重要意义,做到服务与征管并重。全面认识纳税服务的概念,把纳税服务贯穿于地税系统各级、各部门、各环节,拓展到每个岗位、每个人员,努力为纳税人提供全方位、系统的、综合的、整体的优质服务。完善纳税服务硬件建设,继续完善标准化办税服务厅建设,优化功能划分,增加先进设备,突出人文关怀。完善纳税服务的制度建设,把服务的责任和职责进行分解,把服务的要求、服务的标准、服务的时限、服务的程序进行细化。建立和完善首问负责制、按时办结制、办税公开制、流程规范制、责任追究制等,努力创新特色型服务举措。完善纳税服务的平台建设,充分发挥12366纳税服务热线、流动纳税服务车、税务网站、短信服务平台的载体作用,为纳税人提供全方位的纳税咨询、税法宣传、办税指南,提供发票查询、信息查询及预警提示,努力形成全方位、多层次的纳税服务体系。

  全市地税系统要严厉打击各类税收违法行为,整顿和规范税收秩序,最大限度地维护社会税收公平,努力促进税收法治的实现。要把查处和打击税收违法行为贯穿于日常税收征管工作之中,在税收征管的各个环节对税收违法行为做到早预防、早发现、早查处。充分发挥税务稽查的作用,日常稽查、专案稽查和专项稽查多措并举,坚决打击偷逃抗骗税行为。每年分行业、分重点开展专项检查,加大重大案件的执行力度,加强典型案件曝光。把大力整顿发票管理秩序放在突出的位置,针对发票贩假、售假、用假行为,在全市范围内开展打击假发票的专项行动,遏制制假、贩假和用假的行为,维护发票管理秩序。加强与国税、公安、法院、工商、国土、房地产管理等部门的配合,搭建“政府主导、税务主管、部门配合、法制保障、齐抓共管、信息共享”的地方税费征收保障工作网络体系,形成联合治税的良好局面。结合国家普法规划,抓好税收法制宣传和教育工作,联合教育部门搞好“税收教育基地”建设,增强广大纳税人依法纳税的意识,提高广大纳税人的税法遵从度。

  技术转让 单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询,技术服务业务取得的收入,免征营业税。

  研究开发费用 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  科技成果转化 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员的个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时暂不征收个人所得税。

  节能环保 企业从事国家规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

  企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5年纳税年度结转抵免。

  土地承包及转让 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税;将土地承包(出租)给个人或单位用于农业生产,收取的固定承包金(租金)免征营业税。

  林地使用权转让 单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或物或其他经济利益的行为,应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的,按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字(1994)002号)规定,可免征营业税。

  单位、个人承受“四荒”土地 单位、个人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农业、林业、牧业、渔业生产的,可以免征契税。

  农村居民占用耕地新建住宅 农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

  农村金融 ①自2009年1月1日至2013年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征营业税。②自2009年1月1日至2013年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。③自2009年1月1日至2011年12月31日,对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。④自2009年1月1日至2013年12月31日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%比例减计收入。

  企业合并 两个或两个以上的企业,依据法律规定、合同约定,合并改建为一个企业,且原投资主体存续的,对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属,免征契税。

  企业分立 企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,不征收契税。

  企业注销、破产 企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后,债权人(包括注销、破产企业职工)承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税。

  中小企业信用担保 纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构,取得担保业务收入,3年内免征营业税。

  税收政策公示服务 税务机关通过门户网站、办税厅查询台等渠道及时公布最新税收法律法规,方便纳税人查询。实行税法定期公告制度,将国家近期出台的各项税收政策搜集编印《武汉市地方税务局公报》双月刊,免费向纳税人及社会各界人士发放。

  信息受理反馈服务 市地税局12366纳税服务热线工作时间提供人工接听服务,24小时提供自助语音系统服务。

  减免税管理 对减免税实行集中受理、电脑管理、分级审批、限时办结的管理模式。各区局在办税服务厅专设减免税申请受理窗口,办理流程实行全程监控,程序公开透明,限时办结。

  预约送发票服务 纳税信誉等级为A级的纳税人、有特殊困难的纳税人、发票购买数量较多的纳税人在地税部门办理发票购买时可通过来函来电方式预约,税务机关可提供送发票上门服务。

  当日办证服务 新办税务登记的纳税人,如果手续齐全的,在政务大厅或办税服务厅办理税务登记的时间由30天内定为当天。自2010年10月1日起,对我市新办设立(开业)、变更、遗失补办税务登记证的纳税人和扣缴义务人免收税务登记证工本费。

  延时增时服务 七个中心城区地税局、东湖高新技术开发区、武汉经济技术开发区和市局涉外税收管理局办税服务厅在每月1至15日实施“延时”和“增时”服务:周一至周五办税服务时间为上午8时至下午6时;周六、周日(或公休日)办税服务时间为上午8时至12时。

  查前告知、约谈服务 税务机关在实施专项检查前向纳税人发出书面检查通知,实行查前告知,对存在涉税疑点或问题的纳税人进行约谈。

  提供纳税服务联系卡 向纳税人发放纳税服务联系卡,提供主管税务机关及税管员联系方式,各类监督、举报、服务电话等。